不良贷款认定标准趋严 上市银行资产质量向好趋势不变

尽管面临一定的宏观环境挑战，以及来自不良贷款认定标准趋严的压力，但多数上市银行呈现的资产质量水平依然保持着稳健，且呈现向好趋势。

这在陆续公布的上市银行半年报中，便可窥一二。截至发稿时，通过对已发布半年报的12家A股上市银行相关数据的统计，绝大多数银行的不良贷款率与一季度末相比有所降低或持平，拨备覆盖率整体略微上行。

先行指标改善不良认定更严格

上证报梳理各上市银行半年报数据后发现，多家上市银行的不良贷款偏离度下降，体现为逾期90天贷款余额与不良贷款余额的比值下降。这一数据的变化，主要是银行顺应监管要求，将逾期90天以上贷款划转计入不良所致，意味着银行对不良贷款的认定标准更加严格。而从逾期率等先行指标来看，上市银行资产质量也在好转。

目前，国有大行中仅有交通银行披露了半年报数据。截至报告期末，交通银行的不良贷款率为1.49%，较一季度末下降0.01个百分点。多家券商研报指出，交通银行不良贷款偏离度改善，逾期90天以上贷款余额与不良贷款余额的比值为91%，较年初下降21个百分点，低于100%。

股份行中已披露半年报的招商银行、华夏银行和平安银行，不良贷款率分别为1.43%、1.77%和1.68%，分别较一季度末下降0.05个百分点、上升0.01个百分点以及持平。

从反映资产质量的先行指标和不良认定情况来看，招商银行和平安银行的关注类贷款占比、逾期贷款占比均较年初下降。招商银行不良贷款偏离度保持在80%，对不良贷款认定严格；平安银行不良贷款偏离度为124.31%，较年初下降18.66个百分点。

此前，监管明确，商业银行应将逾期90天以上贷款计入不良贷款，这使得过去一些逾期90天、但被计入关注类贷款的，将被剥离出来归为不良贷款。这一监管规则变动带来的影响，在二季度商业银行监管指标中也有所体现。和一季度末相比，二季度末商业银行整体不良贷款率上升0.11个百分点；关注类贷款占比下降0.16个百分点。

不过，华夏银行未来的不良认定达标压力较大，逾期90天以上贷款与不良贷款的比值为198.74%，较年初上升7.8个百分点。同时，尽管关注类贷款占比较年初基本持平，但该行逾期贷款占比较年初上升0.45个百分点。申万宏源金融马鲲鹏团队认为，华夏银行的资产质量边际企稳迹象显现，上半年加回核销的不良生成率同比、环比均下降，但不良逾期缺口仍待补齐，不良历史包袱需要时间化解。